Перечень налогов для инвесторов

Делиться доходами с государством – обязанность каждого гражданина и юридического лица. Законодательство РФ четко регламентирует то, как и какие налоги платит инвестор с прибыли. В отличие от работника по найму, за которого отчитывается работодатель, частный инвестор обязан сам рассчитывать и уплачивать налоговые отчисления.

Должен ли инвестор платить налоги с прибыли

В законодательстве РФ предусмотрен налог с прибыли, равный 13%. Его должны платить все физические лица с разницы между выручкой и расходами. Инвестиционная деятельность подразумевает получение прибыли, которая тоже облагается налоговым бременем. При этом государство не делает различий между инструментом получения этого дохода – вложениями в акции, облигации или прибылью с депозитных счетов.

Должен ли инвестор платить
При уплате налога необходимо обратить внимание на некоторые особенности.

Налог на прибыль, или НДФЛ, для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. В отдельных ситуациях он может достигать 35%.

При расчете суммы, подлежащей налогообложению, учитывается только полученный доход. Инвестиционный капитал в расчет не включается. Например, вложив 100 000 руб. и получив прибыль в размере 10 000, инвестор платит НДФЛ только с последней суммы.

В зависимости от вида инвестирования законодательством предусмотрены различные налоговые льготы и вычеты.

Чаще всего инвесторы выбирают один или несколько из следующих вариантов вложений:

  • банковские вклады (депозиты);
  • покупку драгоценных металлов;
  • вложения в недвижимость;
  • торговлю акциями;
  • долгосрочные вложения в акции с целью получения дивидендов;
  • операции на фондовом рынке;
  • инвестиции в облигации;
  • покупку доли в ПИФах и ETF.

Все эти виды инвестирования имеют свои нюансы и особенности при расчете и уплате налога, которые необходимо знать даже начинающему инвестору.

Последние изменения в налоговом законодательстве

Согласно действующему законодательству, любое лицо (независимо от наличия гражданства РФ), получающее доходы, обязано указывать их в своей налоговой декларации и ежегодно сдавать в налоговую службу.

Изменение в налоговом законодательстве
Некоторые изменения в кодексе делают уплату налогов проще.

С 2020 г. налоговый кодекс дополнился несколькими поправками, касающимися частных инвесторов, частично упростив им процедуру налогообложения.

В случае если физическое лицо продает свои ценные бумаги (акции, облигации, чеки, опционы) юридическому, то последнее обязано самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ за это лицо. Таким образом, организация в этом случае выступает налоговым агентом в отношении частного инвестора, которому уже не нужно декларировать свой доход. При необходимости частный инвестор может потребовать от организации справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую уплату налогов.

До 2020 г. при работе частного инвестора с брокерской компанией последняя выступала за него в качестве налогового агента. Брокер был обязан за своих частных клиентов рассчитывать, декларировать и уплачивать налоги с полученной ими прибыли. Но в ряде случаев, намеренно или ошибочно, налоги не уплачивались или уплачивались не в полном размере. Чтобы уйти от ответственности, брокер должен был просто заранее уведомить ИФНС об этом факте.

С 2020 г. обязанность брокеров выступать налоговыми агентами в отношении своих частных клиентов осталась. Но теперь в случае неправильного расчета и уплаты НДФЛ недополученная государством сумма взыскивается из средств брокера. Недополученные и не полученные государством налоги всплывают при проведении налоговой проверки.

До апреля 2020 г. нерезиденты РФ обязаны были самостоятельно регистрироваться в налоговой службе либо ФНС сама ставила их на учет на основании информации, полученной из каких-либо госорганизаций. После этой даты брокерские компании стали посредниками между налоговой службой и иностранными гражданами. Взимание налогов с указанных лиц теперь осуществляется через брокера (банковскую организацию).

С 2020 г. изменились порядок и сроки сдачи отчетов брокерами. С этого года они стали сдавать их по форме 2-НДФЛ по каждому своему инвестору отдельно, а крайний срок процедуры сдвинулся с 1 апреля на 1 марта.

Размеры налоговых отчислений для инвестора

Размеры налоговых отчислений
Размер отчислений может варьироваться в зависимости от размера прибыли.

В России для частных инвесторов, как и для всех физических лиц, действует единая ставка налога с прибыли – 13%. Но с 2021 г., в случае если лицо получило доход более 5 млн руб. в год, оно обязано уплачивать НДФЛ по ставке 15%.

На депозиты

С 2021 г. при расчете налогооблагаемой суммы используется ключевая ставка ЦБ РФ на начало календарного года. Она умножается на 1 млн руб. В результате получается годовой налоговый лимит, не облагаемый налогом.

Весь доход, полученный частным инвестором с суммы, превышающей указанный налоговый лимит, подлежит налогообложению по ставке 13%. Эскроу-счета и вклады с процентной ставкой до 1% включительно в расчете не участвуют.

С 2022 г. информацию о банковских депозитах с превышением налогооблагаемого лимита банки сдают в ФНС, которая рассчитывает сумму налога и уведомляет об этом инвесторов (вкладчиков).

На драгмет

Инвесторы, вкладывающие деньги в драгоценные металлы, обязаны платить налог на прибыль по ставке 13% с положительной разницы между суммами продажи и покупки.

Если финансы вкладывались в физический металл, а не лежали на металлическом вкладе, инвестор, во избежание неприятных ситуаций с законом, обязан хранить чеки, подтверждающие покупку и продажу драгметалла. Если срок владения им составил 3 года и более, налог с прибыли от его продажи платить не нужно.

Если средства вкладывались в обезличенный металл – на металлический вклад, то банк уплачивает из средств вкладчика налог на процентный доход по этому вкладу. Налог на прибыль, полученную от разницы между суммами продажи и покупки, вкладчик рассчитывает и уплачивает сам. Как и в первом случае, при владении активом 3 года и более налог с прибыли от его купли–продажи не уплачивается.

Доходы от недвижимости

Прибыль, получаемая физическими лицами от купли–продажи недвижимости, облагается налогом в 13%.

Исключениями являются следующие случаи:

  1. Если недвижимый объект был приобретен до 2016 г. и пробыл во владении более 3 лет или был куплен в 2016 г. (и после) и пробыл в собственности более 5 лет, с его продажи налог платить не нужно.
  2. При продаже жилой недвижимости резиденты РФ имеют право на имущественный вычет в размере 1 млн руб. при расчете налогооблагаемой суммы. При реализации нежилой недвижимости этот вычет составляет 250 тыс. руб.

От фондовых сделок

Прибыль, полученная от купли–продажи ценных бумаг и других активов на фондовых рынках, облагается 13-процентным налогом. Налогооблагаемая сумма рассчитывается на основании стоимости, по которой фондовые активы были проданы. Из нее вычитаются сумма их покупки и комиссионные брокеру.

купля продажа ценных бумаг
При уплате налога необходимо обратить внимание на статус продавца.

Если фондовые активы реализуются через юридическое лицо, оно обязано само отчитаться за частное лицо в ИФНС, если через частного покупателя или нерезидента РФ – продавец должен сам рассчитать, заполнить и сдать налоговую декларацию в службу.

С дивидендов

С дивидендных доходов необходимо платить подоходный налог в размере 13% (для резидентов РФ) или 15% (для нерезидентов РФ). Налоги с дивидендной прибыли российских компаний декларируются и уплачиваются ими за своих акционеров.

Дивидендную прибыль от зарубежных предприятий частный инвестор обязан декларировать по форме 3-НДФЛ.

На облигации

НДФЛ на прибыль с облигаций имеет особенности:

  1. Если они были куплены по цене ниже своего номинала и находились во владении до погашения, налог платится с разницы между суммами покупки и погашения по номиналу.
  2. Если облигации покупались по цене меньше номинальной и были проданы до своего погашения, налог рассчитывается с разницы между стоимостью их покупки и продажи с учетом суммы полученного купонного дохода.
  3. Купонная прибыль облагается 13-процентным налогом в полном объеме.

В первом и во втором случаях при владении облигациями более 3 лет инвесторы освобождаются от уплаты налога.

Полностью освобождаются от налогов ОФЗ (облигации федерального займа), государственные и муниципальные облигации, суверенные еврооблигации РФ, ставка по которым не превышает ключевой ставки ЦБ РФ более чем на 5 пунктов.

От ETF и ПИФов

Доходы, полученные от вложений в ETF и ПИФы, облагаются ставкой 13%.

К ним применяются те же правила, что и к имущественным операциям:

  1. С долей и паев, бывших во владении 3 года и более, НДФЛ платить не требуется.
  2. Налогом облагается только полученная прибыль, со стоимости доли или пая НДФЛ не взимается.
  3. Налоговым агентом (лицом, ответственным за уплату налога) считается управляющая компания, брокер, банк или биржевой фонд.

Если ПИФ распределяет прибыль между своими вкладчиками, что характерно для ПИФов недвижимости, с этого дохода управляющая компания должна платить налог в размере 13%.

С акций

При торговле акциями необходимо платить налог в 13% с положительной разницы между суммами продажи и покупки активов. Этот НДФЛ взимает брокер, банк или управляющая компания.

Дополнительно:

  1. 13% – с дивидендов, полученных от акций российских компаний.
  2. 15% – с дивидендов от акций отечественных компаний, зарегистрированных за рубежом.
  3. 13% – с акций зарубежных компаний за вычетом суммы налогов, которую иностранная организация уже заплатила в бюджет своей страны.

Есть ли разница для иностранных инвестиций

При вложении в финансовые инструменты иностранных компаний необходимо учитывать, что финансовые институты (брокеры, банки, эмитенты и пр.) в первую очередь уплачивают налоги согласно законодательству своей страны.

В случае если внесенная налоговая сумма меньше 13% с дохода, недостающую часть придется уплатить в бюджет РФ. Если она была выше 13%, что бывает в большинстве случаев, необходимо просто отчитаться об этом факте в ФНС.

Если между страной происхождения актива и РФ не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, засчитать уплаченный за границей налог в счет уплаты НДФЛ в России не получится.

Как уменьшить налоговую нагрузку

Как уменьшить налоговую нагрузку
Законодательством предусмотрены различные виды льгот.

Уменьшить налогооблагаемую базу, получить льготы и вычеты по налогам можно согласно действующему законодательству.

Льготы

При покупке паев российских ПИФов или ценных бумаг (в т. ч. иностранных), допущенных к торгам на российских биржах, инвестор в случае владения ими не менее 3 лет имеет право на инвестиционный вычет. Из суммы полученного дохода вычитаются 3 млн руб. за каждый год владения паем или ценной бумагой, с оставшейся разницы берется НДФЛ.

Прибыль от продажи ценных бумаг высокотехнологичного и инновационного сектора экономики налогом не облагается в случае, если инвестор владел ими не менее 1 года и продал их до 2023 г. или владел ими более 5 лет и продал их в 2023 г. или позже.

Льготы на необращающиеся ценные бумаги начисляются так: если налогоплательщик купил их и владел ими более 5 лет непрерывно, платить с них НДФЛ не нужно.

Пенсионные программы

Выплаты по ним налогом на прибыль не облагаются, равно как и по программам страхования жизни. Но если их получателем становится третье лицо, страховая компания и пенсионный фонд обязаны будут выплатить 13-процентный НДФЛ со всей суммы полученного дохода за весь период действия программы.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Добавить комментарий

Monest - Журнал про инвестиции