Особенности налогообложения дивидендов для физических и юридических лиц

С начала 2021 г. наблюдается рост заинтересованности граждан инвестициями. Это связано с изменением законодательной базы РФ в сфере налогов. Хранить деньги во вкладах уже невыгодно. В то же время с помощью инвестирования капитала в ценные бумаги можно получать пассивный доход. Прежде чем покупать акции, начинающему инвестору нужно знать, какими налогами облагаются дивиденды.

Почему растет интерес к покупке акций

Смещение внимания граждан с банковских вкладов на инвестирование в большей степени связано с изменением экономической ситуации и налогообложения.

Почему растет интерес
При превышении определённого предела удерживается налог.

Начиная с 2021 г. удерживаются налоги с депозитов и вкладов, сумма которых превышает 1 млн руб. Федеральная налоговая служба (ФНС) собирает данные по каждому размещению вкладчика и информирует о необходимости выплатить процент. Также наблюдается тенденция снижения ставок по банковским вкладам и депозитам, что делает такой вид сохранения капитала еще менее привлекательным.

Благодаря сложившемуся экономическому положению люди начали вкладывать свои средства в ценные бумаги. В результате инвестирования граждане могут получать высокую прибыль с учетом всех вычетов по налогам и брокерским комиссиям.

Наиболее безрисковым активом считается облигация, по которому можно получать прибыль через купоны. К более доходным относятся акции — по ним можно получать как дисконт, так и дивидендные выплаты.

Налогообложение дивидендов: законодательная база

Дивиденды — это часть прибыли организации, которая выплачивается ее акционерам. Доход делится между всеми дольщиками после проведения операции налогообложения. Размер выплат определяется уставным капиталом и решением совета акционеров.

Выплаты могут быть:

  • денежными (удержанием НДФЛ занимается налоговый агент, которым является организация);
  • имущественными (ответственность за выплаты процента ложится на инвестора).

В основе законодательной базы в области налогообложения дивидендов лежит Налоговый кодекс РФ. Наиболее важными являются ст. 24, 43, 274, 275, 284, 287, 310 и 312, которые определяют налогового агента, условия резидентства, ставки и сроки выплат.

Также отдельно рекомендуется изучить федеральные законы и подзаконные акты для публичных и непубличных акционерных обществ. Особое внимание следует уделить Федеральному закону от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) «Об акционерных обществах».

Какими налогами облагаются дивиденды

Какими налогами
В зависимости от статуса инвестора меняется процентная ставка.

Акционерами какого-либо предприятия могут быть физические и юридические лица.

Для физических лиц

Дивидендный доход для физических лиц облагается НДФЛ:

  • 13% — для налоговых резидентов РФ;
  • 15% — для лиц-нерезидентов.

Чтобы считаться резидентом, нужно находиться на территории страны более 183 дней.

Согласно Налоговому кодексу России (НК РФ), процент рассчитывается и удерживается с инвесторов самим предприятием. Таким образом, гражданин получает сумму, уже очищенную от процентных выплат.

При инвестировании в зарубежные активы вкладчик обязан сам отчитываться в ФНС о полученной прибыли, подавая форму 3-НДФЛ. При получении дохода по акциям США традиционно удерживается двойная ставка в размере 30%. Чтобы уменьшить эту цифру, нужно подписать форму W-8BEN и подтвердить, что вы не являетесь налоговым резидентом США. Тогда ставка будет снижена до 13%, 10% из которых будут удержаны в пользу Америки.

Для юридических

Юридические лица при получении выплат также удерживают ННП (налог на прибыль). Размер процента зависит от местоположения организации и ее доли в уставном капитале (УК) другой компании, выплачивающей дивиденды.

Таким образом, ставка ННП может составлять:

  • 13% — для российской компании;
  • 0% — для организации, доля в УК которой 50%;
  • 15% — для международного предприятия.

Способы вычисления НДФЛ: формула расчета

подсчет
Применяя формулу сделать расчет легко.

Для расчета налога используется формула, приведенная в ст. 575 НК РФ:

Н = К * Сн * (Д1 — Д2), где:

  • Н — сумма удерживаемого налога;
  • К — зависимость выплачиваемых дивидендов в пользу получателя от всей прибыли, направленной на выплаты;
  • Сн — процент налога, установленный ФНС;
  • Д1 — сумма выплачиваемых дивидендов;
  • Д2 — доход организации от инвестирования в деятельность других компаний.

Для произведения расчета по данной формуле нужны данные о доходах предприятия.

Как платить налоги с дивидендов

При выплате дивидендов деньгами перечислением налогов занимается предприятие, т.к. оно является налоговым агентом, а с акционеров снимается обязательство делать это самостоятельно.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Когда выплаты производятся в виде имущества, компания ставит ФНС в известность о том, что она не сможет уплатить налоги. В этом случае обязательства ложатся на плечи инвестора. Он обязан самостоятельно подать декларацию в форме 3-НДФЛ по итогам отчетного периода и выплатить проценты.

Налоги с дивидендов по акциям

В случае инвестирования в акции ставка зависит от 2 факторов:

  1. Формы акционера: юридическое лицо или физическое.
  2. Типа налогового резидентства у инвестора.
Как платить
На оплату влияют некоторые факторы.

Ставки налога для обоих случаев были приведены выше.

От американских акций

Акции американского фондового рынка покупаются только через брокеров.

В связи с этим оплата налогов осуществляется 2 способами:

  1. Если акция была куплена на российской бирже, то процент удерживает брокер.
  2. Если актив был приобретен на американской бирже, то НДФЛ платит инвестор самостоятельно.

По ИИС

Благодаря покупке ценных бумаг через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) можно воспользоваться льготами на проценты. Таким образом, при использовании счета типа А можно получать ежегодно налоговый вычет 13% от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб. При инвестировании через тип Б ставка с дохода не платится.

Сроки выплат

Компания, которая распределяет дивиденды своим дольщикам, считается налоговым агентом. Она обязана перечислять удерживаемую ставку не позднее следующего дня с момента совершения выплат.

Это правило распространяется на предприятия, дольщиками которого являются не только физические, но и юридические лица.

Существуют ли налоговые льготы на дивиденды

Российский вкладчик может получить несколько налоговых льгот. При инвестировании налоги выплачиваются только в случае фиксирования финансового результата, т.е. при продаже акций или получении дивидендов по ним. Инвестор, владеющий ценной бумагой более 3 лет, освобождается от удержания НДФЛ. Каждый вкладчик вправе перенести убытки прошлых лет на текущий доход. Это позволит уменьшить налоговую базу.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Добавить комментарий

Monest - Журнал про инвестиции
Adblock
detector